5.1.1 应收应付基本业务处理流程

应收应付业务的处理通常处于完整采购或销售业务的末端，包括以下几个环节。

财务登记应收（应付）款→出纳收（付）款→核销往来账→凭证制作

（1）财务一般根据发票或其他应收（付）单，登记应收（应付）账，如果应收应付独立使用，则可以直接在应收应付系统中输入发票及其他应收（付）单。如果同时启用了供应链系统，则发票直接在供应链系统输入，保存后自动传递到应收应付系统，往来账会计只需添加相关的往来信息即可，同时，应收应付凭证也由供应链系统制作完成后传递到应收应付系统。

（2）收（付）款单据输入及收（付）款凭证制作则在应收应付系统完成。

K/3应收业务的处理流程如图5-1所示。

图5-1 应收业务处理流程

应付业务处理与应收业务类似，本节不再赘述。

从图5-1中可以看出，应收应付系统最关键的操作是：单据输入、单据审核、单据核销及凭证制作。